Τους πιο... διαδεδομένους τρόπους φοροδιαφυγής αποκαλύπτει εσωτερικό έγγραφο του υπουργείου Οικονομικών, το οποίο έχει σταλεί σε όλες τις ελεγκτικές υπηρεσίες του, κωδικοποιώντας τις επτά "δημοφιλέστερες" απάτες. Μεταξύ των μεθόδων που χρησιμοποιούν οι επιτήδειοι είναι οι διαδοχικές αγοραπωλησίες ακινήτων σε ασυνήθιστα υψηλό τίμημα, οι εικονικές τριγωνικές συναλλαγές με τη χρήση θυγατρικών και υπεράκτιων εταιρειών για τη διασφάλιση ρευστότητας μέσω τραπεζικού δανεισμού και την εξαγωγή των αντληθέντων δανειακών κεφαλαίων σε offshore του εξωτερικού, αλλά και οι αιτήσεις για πτώχευση τις οποίες υποβάλλουν προβληματικές εταιρείες, δηλαδή με μεγάλα χρέη προς το Δημόσιο και τα πιστωτικά ιδρύματα.
Ειδικότερα, οι μέθοδοι που χρησιμοποιούνται είναι οι εξής:
1. Διαδοχικές αγοραπωλησίες ακινήτων σε ασυνήθιστα υψηλό τίμημα
Στις περιπτώσεις αυτές χρησιμοποιούνται από τον τελικό αγοραστή ενός ακινήτου ενδιάμεσοι αγοραστές με σκοπό τη μεγιστοποίηση της αξίας του τιμήματος αγοραπωλησίας του ακινήτου και τη δημιουργία μαύρου χρήματος. Συγκεκριμένα αγοράζεται ακίνητο από τον πραγματικό πωλητή σε τιμή συμβολαίου που είναι υψηλότερη της αντικειμενικής.
2. Εικονικές τριγωνικές συναλλαγές με τη χρήση θυγατρικών και υπεράκτιων εταιρειών για τη διασφάλιση ρευστότητας μέσω τραπεζικού δανεισμού, με σκοπό την εξαγωγή των αντληθέντων δανειακών κεφαλαίων σε offshore του εξωτερικού και την αγορά ακινήτων σε αυξημένα τιμήματα μέσω διπλών μεταβιβάσεων.
3. Αγορά υπερπολυτελών σκαφών αναψυχής ως επαγγελματικών
Η αγορά υπερπολυτελών σκαφών αναψυχής, τα οποία εμφανίζονται ως επαγγελματικά, σε συνδυασμό με την έκδοση αποδείξεων ενοικίασής τους μεγάλης αξίας προς ιδιώτες για ταξίδια και κρουαζιέρες, μπορεί να δικαιολογήσει τεράστια ποσά που προέρχονται από μη εμφανείς πηγές, δεδομένου ότι τα επαγγελματικά σκάφη φορολογούνται με ειδικό τρόπο.
4. Αιτήσεις προβληματικών εταιρειών για πτώχευση αφού προηγουμένως έχουν προβεί σε εξαγωγή των εταιρικών τους κεφαλαίων σε λογαριασμούς θυγατρικών ή εξωχώριων εταιρειών του εξωτερικού.
Επιχειρήσεις με μεγάλα χρέη προς το Δημόσιο και τα πιστωτικά ιδρύματα υποβάλλουν στις αρμόδιες αρχές επίσημη αίτηση ένταξης σε πτωχευτική διαδικασία. Έτσι οι πιστωτές, πιεζόμενοι από τον κίνδυνο ολικής απώλειας των κεφαλαίων τους, προβαίνουν σε συμφωνίες διακανονισμού και αφετέρου στη διευθέτηση του υπολοίπου.
5. Εταιρείες πίεσης (stress companies)
Εταιρείες υψηλής φοροδιαφυγής, προκειμένου να αποφύγουν τις νομικές συνέπειες που προκύπτουν από την παραβατική τους συμπεριφορά, προβαίνουν στην «εικονική» τους μεταβίβαση σε νέες εταιρείες με μετοχικό κεφάλαιο πολύ μικρότερο από το σύνολο των υποχρεώσεων των παλαιών εταιρειών. Εναλλακτικά προβαίνουν σε αλλαγή της επωνυμίας τους αλλά και των νόμιμων εκπροσώπων τους (συνήθως με άτομα χωρίς προσωπική περιουσία).
6. Απάτη στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ
Έχουν αναπτυχθεί διάφορες μορφές απάτης στις ενδοκοινοτικές συναλλαγές με σκοπό τη μη απόδοση του ΦΠΑ ή την παράνομη επιστροφή του. Οι μορφές αυτές απάτης στον ΦΠΑ είναι γνωστές και καταγεγραμμένες από τις φορολογικές ελεγκτικές αρχές. Οι κυριότερες από αυτές είναι οι εικονικές ενδοκοινοτικές παραδόσεις, η απλή απάτη εξαφανισμένου εμπόρου, η κυκλική απάτη τύπου Carousel κ.ά.
7. Αγορά κερδισμένων τυχερών παιχνιδιών ΟΠΑΠ και λαχείων
Είναι αρκετά συνήθεις οι περιπτώσεις φορολογούμενων φυσικών προσώπων που προμηθεύονται μέσω υπαλλήλων του ΟΠΑΠ, ιδιοκτητών πρακτορείων ΠΡΟΠΟ και με τη βοήθεια διαφόρων μεσαζόντων, κερδισμένα λαχεία ή δελτία από διάφορα παιχνίδια του ΟΠΑΠ (Στοίχημα, ΚΙΝΟ, Τζόκερ, Λόττο) από πραγματικούς τυχερούς με σκοπό τη χρήση τους για δικαιολόγηση των τεκμηρίων στις φορολογικές τους δηλώσεις, αλλά και εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες.
