Λογαριασμούς και αναλυτικά στοιχεία, τα οποία θα αφορούν από την κατανάλωση ηλεκτρικού και νερού μέχρι τα ακίνητα και τους τραπεζικούς τους λογαριασμούς και εν γένει όλα τα περιουσιακά στοιχεία τους θα υποβάλλουν οι φορολογούμενοι που θα επιλέγονται για έλεγχο στην εφορία.
Ο φορολογούμενος που θα βρεθεί στο στόχαστρο του υπουργείου Οικονομικών θα καλείται να συμπληρώσει ειδικό έντυπο περιουσιακών στοιχείων και θα υποχρεούται να προσκομίσει όλα τα σχετικά έγγραφα και δικαιολογητικά που αποδεικνύουν την ακρίβεια των αναγραφέντων στοιχείων, όπως τίτλους ή συμβόλαια αγοράς ακίνητης περιουσίας, αποδεικτικά έγγραφα ανέγερσης ακινήτων (άδεια οικοδομής, νομιμοποιήσεις, ΕΚΚΟ και λοιπά έγγραφα που μπορούν να υποστηρίξουν τα αναγραφόμενα για την ακίνητη περιουσία), τίτλους ή συμβόλαια ή τιμολόγια αγοράς των κινητών μέσων, τίτλους ή συμβόλαια ή πράξεις απόκτησης συμμετοχών και λοιπών χρεογράφων, βεβαιώσεις - πιστοποιητικά ή αντίγραφο βιβλιαρίου καταθέσεων, ενημερωμένο με τα διαθέσιμα ποσά κατά την έναρξη ή λήξη της ελεγχόμενης χρήσης και τους δικαιούχους των ποσών αυτών, τίτλους ή συμβόλαια ή τιμολόγια αγοράς των λοιπών επενδυτικών στοιχείων (έργων τέχνης, συλλογών, τιμαλφών και λοιπών στοιχείων αξίας εκάστου 5.000 ευρώ και άνω), έγγραφα που να υποστηρίξουν τις τυχόν υπάρχουσες απαιτήσεις έναντι τρίτων (ονόματα, ποσά κ.λπ.).
Οι έλεγχοι θα στοχεύουν στον προσδιορισμό με αντικειμενικό τρόπο του πραγματικού εισοδήματος του φορολογούμενου, το οποίο είτε έχει αναλωθεί σε αγορές και δαπάνες είτε έχει χρησιμοποιηθεί για αύξηση της περιουσίας του. Η εφορία μπορεί να καλεί εγγράφως τον υπόχρεο, ανεξάρτητα αν έχει υποβάλει ή όχι φορολογική δήλωση, να δώσει μέσα σε τακτή και σύντομη προθεσμία, είτε αυτοπροσώπως είτε με εντολοδόχο που ορίζεται με δήλωσή του προς την ελεγκτική υπηρεσία, τις αναγκαίες διευκρινίσεις και να προσκομίσει κάθε λογαριασμό και κάθε στοιχείο που είναι χρήσιμο για τον καθορισμό του εισοδήματος.
Άρνηση του φορολογούμενου να δώσει στοιχεία αναιτιολόγητα συνεπάγεται πρόστιμο που, ανάλογα με τη βαρύτητα της παράβασης, κυμαίνεται από 1.000 έως 50.000 ευρώ.
