Τέσσερις κατηγορίες φορολογουμένων μπαίνουν κατά προτεραιότητα στο ελεγκτικό στόχαστρο του φορολογικού μηχανισμού και αυτές είναι οι “φρέσκες” οφειλές και υποθέσεις, οι θεωρούμενες ως εισπράξιμες υποθέσεις, οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι μεγάλες επιστροφές φόρου. Μεγαλύτερη βαρύτητα ως κριτήριο φέρει η μεγάλη πιθανότητα είσπραξης έναντι της υψηλής βεβαίωσης. Ειδικότερα, ο γενικός γραμματέας Δημοσίων Εσόδων Γ. Πιτσιλής επαναχαράσσει με απόφασή του τον χάρτη των ελέγχων που έχουν προγραμματιστεί έως το τέλος του έτους, αυξάνοντάς τους και ενισχύοντάς τους ώστε να καταστούν παραγωγικότεροι και αποτελεσματικότεροι.
Νέες λίστες φορολογικών ελέγχων εντός δεκαημέρου
Ο ελεγκτικός μηχανισμός καλείται εντός δεκαημέρου να καταρτίσει νέες λίστες των φορολογικών υποθέσεων που θα ελεγχθούν κατά προτεραιότητα έως το τέλος του έτους, ώστε η χρονιά να κλείσει με 4.000 πλήρεις φορολογικούς ελέγχους και 18.000 μερικούς ελέγχους από το Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου, το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων και τις εφορίες. Σύμφωνα με πρόσφατες δηλώσεις του γ.γ. Δ.Ε., από τον ερχόμενο μήνα οι έλεγχοι θα στραφούν κυρίως στους ελεύθερους επαγγελματίες, μετά το θερινό μπαράζ ελέγχων σε εστιατόρια, μπαρ και κέντρα διασκέδασης σε παραθεριστικούς και μη προορισμούς.
Τα κριτήρια έχουν σταλεί στους προϊστάμενους
Κατά βάση, ο κανόνας γύρω από τις υποθέσεις που θα ελεγχθούν είναι ότι μία στις δύο θα εξακολουθήσει να αφορά φορολογικά έτη, χρήσεις, υποθέσεις, περιόδους ή υποχρεώσεις της τελευταίας πενταετίας (2011 - 2015). Η γενική κατεύθυνση αφορά την αξιολόγηση των εκκρεμών υποθέσεων ελέγχου και κατά προτεραιότητα εκείνων που παρουσιάζουν μεγαλύτερη παραβατικότητα και εισπραξιμότητα με βάση αντικειμενικά κριτήρια ανάλυσης κινδύνου. Τα κριτήρια αυτά, με βάση τα οποία θα καταρτιστεί και η λίστα προτεραιότητας στους ελέγχους, εστάλησαν ήδη στους προϊστάμενους των ελεγκτικών κέντρων.
Στη βάση ενός αυτοματοποιημένου μοντέλου αντικειμενικής αξιολόγησης υποθέσεων, κατόπιν εφαρμογής κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου, προσδιορίζονται και οι ελεγκτικοί στόχοι. Το μοντέλο βασίζεται στον εντοπισμό, στην ανάλυση και την εκτίμηση κινδύνων που αφορούν την απώλεια φορολογικών εσόδων από τη μη διενέργεια αποτελεσματικών φορολογικών ελέγχων.
Έντονη δραστηριοποίηση
Οι προϊστάμενοι των ελεγκτικών κέντρων έχουν μπροστά τους ένα δεκαήμερο έντονης δραστηριοποίησης. Με βάση την απόφαση, μέσα σε δέκα εργάσιμες ημέρες θα πρέπει να καταρτίσουν λίστες τόσο των υποθέσεων που θεωρούνται απόλυτης προτεραιότητας για έλεγχο όσο και εκείνων εκτός απόλυτης προτεραιότητας. Πέραν όμως τούτου, με βάση την απόφαση, θα πρέπει να περάσουν από “κόσκινο” όλες οι υποθέσεις για τις οποίες δρομολογείται ή δεν δρομολογείται έλεγχος και κατά την κρίση τους (στη βάση συγκεκριμένων στοιχείων) να αφαιρέσουν υποθέσεις από τη μία λίστα και να τις εντάξουν στην άλλη. Αυτές οι ανακατατάξεις των υποθέσεων θα πρέπει να συνοδεύονται από αναλυτική, βάσιμη και αιτιολογημένη τεκμηρίωση, η οποία μάλιστα θα αποστέλλεται ηλεκτρονικά στις Διευθύνσεις Ελέγχων και Παροχής Φορολογικών Υπηρεσιών.
Αυτόματα στις λίστες προτεραιότητας
Στο μεταξύ, μια σειρά από υποθέσεις μπαίνουν σχεδόν αυτόματα στις λίστες προτεραιότητας του επόμενου τετραμήνου. Πρόκειται κυρίως για υποθέσεις που σχετίζονται με τις επιστροφές φόρων, την ανάκτηση αφορολόγητων αποθεματικών αλλά και αυτές όπου έχει ολοκληρωθεί ο έλεγχος, αλλά δεν έχουν εκδοθεί οι σχετικές πράξεις ή υποθέσεις με έκδοση αποδείξεων και τήρηση βιβλίων.
Σημειώνεται ότι η απόφαση ορίζει ότι οι προϊστάμενοι των ελεγκτικών μηχανισμών θα πρέπει να προτάξουν, δίδοντας άμεση προτεραιότητα στην ολοκλήρωσή τους, παράλληλα και ανεξάρτητα από τις προτεραιοποιημένες υποθέσεις προς έλεγχο:
1. Υποθέσεις οι οποίες αφορούν επιστροφές φόρων με ή χωρίς εντολή. Ειδικά οι υποθέσεις ελέγχου που αφορούν επιστροφές φόρων προτεραιοποιούνται με βάση τα κριτήρια ανάλυσης κινδύνου.
2. Υποθέσεις για τις οποίες έχει κοινοποιηθεί σημείωμα διαπιστώσεων με τα αποτελέσματα του φορολογικού ελέγχου, προσωρινός διορθωτικός προσδιορισμός φόρων και προσωρινός προσδιορισμός προστίμων.
3. Υποθέσεις που αφορούν διενέργεια μερικού επιτόπιου ελέγχου διαπίστωσης της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων, της τήρησης των βιβλίων και της έκδοσης των φορολογικών στοιχείων, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις, για φορολογουμένους που ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά, για τους οποίους εκκρεμεί η σύνταξη εκθέσεων ελέγχου ή/και η έκδοση πράξεων.
4. Υποθέσεις για τις οποίες έχει ολοκληρωθεί ο έλεγχος, έχουν συνταχθεί οι σχετικές εκθέσεις ελέγχου και εκκρεμεί η έκδοση πράξεων.
5. Υποθέσεις που αφορούν διασταυρωτικούς ελέγχους ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES), επικείμενες υπαγωγές στο άρθρο 99 του Πτωχευτικού Κώδικα, ανακτήσεις των αφορολόγητων αποθεματικών του άρθρου 169 του Ν. 4099/2012 (ΦΕΚ Α' 250/20-12-2012), επαναλήψεις διαδικασίας και προδικαστικούς ελέγχους.
