To 50% των καταθέσεων και το σύνολο των τιμαλφών και άλλων ειδών αξίας σε θυρίδες τραπεζών θα μπορεί να κατάσχει το Δημόσιο όταν ο έλεγχος της εφορίας διαπιστώνει φοροδιαφυγή.
Ειδικότερα, τις περιπτώσεις στις οποίες το Δημόσιο θα μπορεί να δεσμεύει το 50% των καταθέσεων επιχειρήσεων και φυσικών προσώπων και να επιβάλλει περιοριστικά μέτρα για τη διασφάλιση των συμφερόντων του Δημοσίου περιλαμβάνει εγκύκλιος του γενικού γραμματέα Δημοσίων Εσόδων Χ. Θεοχάρη.
Όπως αναφέρεται στη συγκεκριμένη εγκύκλιο, σε περιπτώσεις όπου οι φορολογικές υπηρεσίες διαπιστώνουν -κατόπιν φορολογικού ελέγχου- παραβάσεις φοροδιαφυγής, θα πρέπει να δεσμεύουν το 50% των καταθέσεων, των πάσης φύσεως λογαριασμών, όπως ιδίως των κοινών, υφιστάμενων ή νέων, των χρηματικών παρακαταθηκών και του χρηματικού περιεχομένου των θυρίδων του παραβάτη σε εμπορικές τράπεζες και στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων.
Ακόμη, θα δεσμεύεται στο σύνολό του το μη χρηματικό περιεχόμενο θυρίδων όπως και οι μη χρηματικές παρακαταθήκες. Επίσης, με βάση την εγκύκλιο απαγορεύεται να παραλαμβάνει ή να χορηγεί κάθε έγγραφο που απαιτείται για τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων, όπως ιδίως δηλώσεις, συμφωνητικά, βεβαιώσεις ή πιστοποιητικά.
Τα μέτρα αυτά επιβάλλονται σωρευτικά σε βάρος των παραβατών νομικών προσώπων ή νομικών οντοτήτων και σε βάρος νομικών ή φυσικών προσώπων ή οντοτήτων που έχουν ή είχαν μία από τις παρακάτω ιδιότητες από την τέλεση οποιασδήποτε παράβασης φοροδιαφυγής:
- Για ελληνικές Α.Ε., στους πρόεδρους και αντιπροέδρους των διοικητικών συμβουλίων, στους διευθύνοντες, εντεταλμένους, συμπράττοντες συμβούλους, στους διοικητές, στους γενικούς διευθυντές, στους διευθυντές, ως και εν γένει σε κάθε πρόσωπο εντεταλμένο είτε άμεσα από τον νόμο είτε από ιδιωτική βούληση είτε με δικαστική απόφαση είτε από οποιαδήποτε αιτία στη διοίκηση ή διαχείριση ή εκπροσώπηση αυτών. Αν ελλείπουν όλα τα παραπάνω πρόσωπα, τα μέτρα επιβάλλονται στα μέλη των Δ.Σ. των εταιρειών αυτών.
- Για ομόρρυθμες, ετερόρρυθμες και περιορισμένης ευθύνης εταιρείες, στους ομόρρυθμους εταίρους και στους διαχειριστές αυτών και σε κάθε πρόσωπο εντεταλμένο από οποιαδήποτε αιτία στη διοίκηση ή διαχείριση ή εκπροσώπηση αυτών και, όταν ελλείπουν ή απουσιάζουν αυτοί, σε κάθε εταίρο.
- Για συνεταιρισμούς και ενώσεις τους στους προέδρους, στους αντιπροέδρους, στους γραμματείς, στους ταμίες, καθώς και εν γένει σε κάθε πρόσωπο εντεταλμένο από οποιαδήποτε αιτία στη διοίκηση ή διαχείριση ή εκπροσώπησή τους.
- Για νομικά πρόσωπα, στους εκπροσώπους τους ως και εν γένει σε κάθε πρόσωπο εντεταλμένο στη διοίκηση ή διαχείριση ή εκπροσώπησή τους.
